6月21日，财政部、中国证监会发布修订后的《资产评估机构从事证券服务业务备案办法（征求意见稿）》（下称《备案办法》），向社会公开征求意见。修订后的《备案办法》提出三个鼓励性要求，包括质量控制体系有效运行3年以上、资产评估师人数超过40人、职业风险基金余额或职业责任保险累计赔偿限额不低于500万元，同时增加了现场核验等备案材料审核方式和备案注销机制。
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在北京中企华资产评估有限责任公司总裁刘登清看来，修订后的《备案办法》可以改变目前评估机构盲目备案的现状，有利于从供给侧控制增量，调整存量，净化评估生态，促使评估机构树立“质量为先”的发展理念，强化风险意识，承接与自身专业胜任能力相匹配的证券服务业务，共同维护资本市场规范、有序发展。
禁止资产评估机构未备案执业
据了解，本次修订遵循两个原则，包括从严监管、问题导向。
修订后的《备案办法》将把紧备案入口、强化持续监管、畅通备案出口，通过严格备案管理穿透证券评估业务监管全过程，提升资产评估机构服务资本市场的质量和能力。同时，集中解决证券评估机构未备案执业、违规提供报告、超出胜任能力执业等关键突出问题，助力提升证券评估业务整体质量，发挥中介机构“看门人”作用。
本次修订主要包含以下几个方面：
一是禁止未备案执业。明确未按规定备案的资产评估机构出具的报告，不得用于证券业务活动，严禁未备案机构在资本市场“无照驾驶”。
二是明确备案管理要求。对资产评估机构设置了涵盖内部管理、质量管理、诚信情况等九个方面的备案要求，要求机构具备与证券评估业务相匹配的专业胜任能力、质量管理能力、风险应对能力等，更好保护资本市场投资者利益。
三是明确现场核验方式。在衔接备案要求、进一步提升备案材料要求的基础上，增加现场核验等备案材料审核方式，监管力度显著加大。
四是增加备案注销机制。明确依法终止营业、自行申请注销、虚假骗取备案、未持续满足备案条件且整改不到位等注销条款，推动不合规机构出清，同时设置再次备案要求，完善证券评估机构“能进能出”机制。
鼓励资产评估师人数超过40人
本次修订明确了备案要求，针对备案机构提出了三个鼓励性要求：
首先，质量控制体系健全且运行良好，鼓励质量控制体系有效运行3年以上。其次，具备与从事证券服务业务相匹配的执业人员，鼓励资产评估师人数超过40人，其中，过半数资产评估师连续执业3年以上，首席评估师、质量控制负责人具备10年以上评估经验且在本资产评估机构连续执业3年以上，过半数签名资产评估师和过半数项目审核人员具备连续5年以上证券评估业务经验等。最后，鼓励职业风险基金余额或者职业责任保险累计赔偿限额不低于500万元。
刘登清表示，这既符合“放管服”改革要求，也明确了监管导向，可有效解决目前部分评估机构内部管理不规范、质量控制体系不健全、证券评估业务胜任能力不足、抗风险能力薄弱等问题，对于新进入资本市场的评估机构具有强烈的指导意义。
根据修订后的《备案办法》，财政部、中国证监会对资产评估机构提交的备案材料开展核验。备案核验通常采用书面方式，必要时采用现场核验，其中首次备案应当进行现场核验。
为与新的备案要求相衔接，对于已完成首次备案的资产评估机构，如果涉嫌不满足《备案办法》关于内部管理、质量控制体系、执业人员、职业风险基金或职业责任保险、关键人员等要求，可以开展现场核验，经现场核验未持续满足本办法有关要求的，应当在6个月内完成整改并报送整改报告。未整改或者整改后仍未达到本办法有关要求的，将注销其从事证券服务业务备案并予以公告。
行业集中度将有所提高
此外，修订后的《备案办法》还明确了注销情形：注销分为直接注销情形和特别关注及整改注销情形。一个自然年度未出具证券服务业务资产评估报告，或者未按规定完成重大事项备案或年度备案，将直接注销其证券服务业务备案并予以公告，如果后续再次备案，应自注销之日起至再次报送备案材料之日已满1年及以上。
对于备案材料或信息存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；资产评估机构或其法定代表人、首席评估师、质量控制负责人、签名资产评估师等人员因执业行为受到刑事处罚等情形，将直接注销其证券服务业务备案并予以公告，如果后续再次备案，应自注销之日起至再次报送备案材料之日已满3年及以上。
北京卓信大华资产评估有限公司认为，《备案办法》有利于规范资产评估行业、优化资源配置，并且进一步强化了法律责任，强调“严监严管”，提高了违规成本，将有助于维护市场秩序，提高评估质量，促进资产评估行业的健康发展。
在中央财经大学财政税务学院副院长李小荣看来，《备案办法》的修订旨在规范市场行为，通过设定明确的评估标准和程序、明确的法律责任和惩罚标准，有助于规范资产评估市场，强化对资产评估机构及其从业人员的自律监管，从而提高评估活动的透明度和公正性，提升行业整体形象和信誉。
“对于市场而言，《备案办法》明确了准入门槛，为产权登记、股权设置和产权转让等提供了重要依据；对整个行业而言，有助于增加良性竞争，从事证券服务业的评估机构可能会更加注重风险控制和创新服务。”李小荣说，随着《备案办法》实施，具备较强实力和专业能力的评估机构将进一步占据市场主导地位配资炒股开户网，而一些小型、资质较差的评估机构可能面临淘汰或被并购的风险，行业集中度将有所提高。
刘登清表示，这既符合“放管服”改革要求，也明确了监管导向，可有效解决目前部分评估机构内部管理不规范、质量控制体系不健全、证券评估业务胜任能力不足、抗风险能力薄弱等问题，对于新进入资本市场的评估机构具有强烈的指导意义。
根据修订后的《备案办法》，财政部、中国证监会对资产评估机构提交的备案材料开展核验。备案核验通常采用书面方式，必要时采用现场核验，其中首次备案应当进行现场核验。
为与新的备案要求相衔接，对于已完成首次备案的资产评估机构，如果涉嫌不满足《备案办法》关于内部管理、质量控制体系、执业人员、职业风险基金或职业责任保险、关键人员等要求，可以开展现场核验，经现场核验未持续满足本办法有关要求的，应当在6个月内完成整改并报送整改报告。未整改或者整改后仍未达到本办法有关要求的，将注销其从事证券服务业务备案并予以公告。
行业集中度将有所提高
此外，修订后的《备案办法》还明确了注销情形：注销分为直接注销情形和特别关注及整改注销情形。一个自然年度未出具证券服务业务资产评估报告，或者未按规定完成重大事项备案或年度备案，将直接注销其证券服务业务备案并予以公告，如果后续再次备案，应自注销之日起至再次报送备案材料之日已满1年及以上。
对于备案材料或信息存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；资产评估机构或其法定代表人、首席评估师、质量控制负责人、签名资产评估师等人员因执业行为受到刑事处罚等情形，将直接注销其证券服务业务备案并予以公告，如果后续再次备案，应自注销之日起至再次报送备案材料之日已满3年及以上。
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在中央财经大学财政税务学院副院长李小荣看来，《备案办法》的修订旨在规范市场行为，通过设定明确的评估标准和程序、明确的法律责任和惩罚标准，有助于规范资产评估市场，强化对资产评估机构及其从业人员的自律监管，从而提高评估活动的透明度和公正性，提升行业整体形象和信誉。
“对于市场而言，《备案办法》明确了准入门槛，为产权登记、股权设置和产权转让等提供了重要依据；对整个行业而言，有助于增加良性竞争，从事证券服务业的评估机构可能会更加注重风险控制和创新服务。”李小荣说，随着《备案办法》实施，具备较强实力和专业能力的评估机构将进一步占据市场主导地位，而一些小型、资质较差的评估机构可能面临淘汰或被并购的风险，行业集中度将有所提高。
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